КАК СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ ЗА СЧЁТ ЛЬГОТЫ ДОЛГОВРЕМЕННОГО ВЛАДЕНИЯ

Закон (п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса) простыми словами можно сформулировать следующим образом — держи у себя ценные бумаги более трёх лет.

И за каждый полный год владения получай освобождение от налога на прибыль на 3 млн рублей.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) позволяет законными способами избежать уплаты налога

Соответственно,

• За 3 года инвестор получает налоговую льготу на 9 млн рублей;
• За 4 года — 12 млн;
• За 5 лет — 15 млн и так далее.

Рассмотрим главные моменты при использовании ЛДВ

В законе прописано, что под ЛДВ попадают ценные бумаги (акции, облигации, ETF) обращаемые на организованных торгах, а также паи открытых ПИФов. То есть, если бумаги торгуются на российских биржах (СанктПетербургская и Московская) — они попадают под льготу

Важно! Если бумаги торгуются на внебиржевом рынке — льгота на них не распространяется!

Отказать могут, если не выполнены некоторые требования:
→ Налоговое резидентство
Применить ЛДВ могут только налоговые резиденты РФ. Владелец ценных бумаг на момент продажи должен иметь статус налогового резидента.
→ Дата покупки активов
Ценные бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года.
→ Вид счёта
Продажа бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) не попадает под льготу.
→ Виды активов
Фьючерсы, валюта, драгоценные металлы, инструменты товарного рынка не попадают под льготу

Продажа ценных бумаг на ИИС не позволит получить льготу на долгосрочное владение. Но продажу можно заменить переносом бумаг с ИИС на брокерский счет. В этом случае срок владения бумагами сохраняется — отсчёт будет идти с даты покупки активов именно на ИИС.

Здесь же рассмотрим отличие ИИС тип вычета Б от ЛДВ. В первом случае сумма вычета не ограничена, в отличии от ЛДВ, где в зависимости от срока меняется максимальная сумма вычета. Главное в ИИС, что у вас счет был открыт не менее 3-х лет.

Льгота (3 млн рублей за каждый год) рассчитывается не от суммы продажи, а от прибыли. То есть разницы между покупкой и продажей.

Пример: Василий купил акции на 10 млн рублей. Через 3 года продал их за 20 млн руб. Получил прибыль — 10 млн рублей. Налоговая льгота составит 9 млн рублей (3 млн рублей Х 3 года). Итого: прибыль в 9 млн — освобождается от налогообложения. Василий должен будет заплатить 13% налога только с 1 млн рублей

При продаже ценных бумаг используется метод ФИФО «первым пришёл — первым ушел». То есть: то, что куплено первым, будет продаваться в первую очередь.

У инвестора есть 2 варианта получения ЛДВ: простой или сложный.
1. Через брокера — простой. Перед выводом средств со счёта или в конце отчётного периода (в декабре) нужно уведомить брокера о желании получить налоговый вычет на долгосрочное владение. И подать заявление. В каждой компании своя процедура оформления, нюансы стоит уточнить у вашего брокера.
2. Через налоговую инспекцию — сложный (если проспал и не уведомил брокера)

Потребуются документы:

• Отчёты брокера, выписки со счетов с указанием сроков и сумм;
• Справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
• Заполненная декларация 3-НДФЛ;
• Заявление на возврат средств.

Подать декларацию нужно не позднее трёх лет с момента продажи активов. Далее льгота сгорает. И вернуть НДФЛ будет нельзя.

1. Рассчитайте самостоятельно предполагаемую сумму льготы. Чтобы примерно представлять, какую сумму придется уплатить в бюджет при возникновении налоговой базы. Это будет не лишним.

2. Планируйте действия заранее: при необходимости переведите бумаги с ИИС на брокерский счёт и подайте заявление на ЛДВ брокеру. Получение вычета через ФНС займет намного больше времени и усилий.

4. При дроблении, консолидации и переводе ценных бумаг со счёта на счёт сроки владения не прерываются.

5. При получении активов в порядке наследования или по договору дарения новый срок считается с момента зачисления бумаг на счёт нового владельца

3. При одновременном обслуживании у нескольких брокеров, помните, что каждый из них сделает расчёт, исходя из имеющихся у него данных. Информация о других ваших счетах у брокера отсутствует.

Если вы претендуете на ЛДВ, помните основные моменты, которые следует учитывать:

Большинство российских долгосрочных инвесторов с помощью такой льготы по сроку владения легко могут уйти от налогообложения. Именно поэтому ЛДВ так привлекательна для инвесторов.